“لوائح المواد الاقتصادية” – اختبار جديد لشركات الإمارات العربية المتحدة. كيف ينطبق؟

تحديث العميل

في عام 2019 ، أصدرت حكومة الإمارات العربية المتحدة سلسلة من التوجيهات والقرارات ، والتي يشار إليها مجتمعة باسم “لوائح المواد الاقتصادية” أو ESR. الغرض من ESR هو الحد من الممارسات الضريبية الضارة في دولة الإمارات العربية المتحدة ، وفقًا للمعايير الدولية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ومع الإرشادات الصادرة عن مجموعة قواعد السلوك في الاتحاد الأوروبي بشأن فرض ضرائب على الأعمال التجارية. بالنسبة للشركات التي تنشط في القطاعات المحددة ، تعني ESR متطلبات امتثال جديدة ، وفي بعض الحالات ، إعادة هيكلة الأعمال ، أو عمليات الدمج ، أو عمليات الاستحواذ أو حتى الخروج. يعتبر ESR هو تعطيل العمل.

للحصول على صورة أوضح حول كيفية عمل ESR ، يرجى الرجوع إلى قائمة المراجعة أدناه :

1. هل تنشط شركتك في واحد أو أكثر من القطاعات المحددة ESR (“النشاط ذي الصلة”)؟

القطاعات المحددة ESR أو الأنشطة ذات الصلة هي:

الشحن ، المصرفية ، التأمين ، إدارة صناديق الاستثمار ، الإيجار – الأعمال المالية ، أعمال المقر الرئيسي ، الشركات القابضة ، أعمال الملكية الفكرية (“IP”) ، شركات التوزيع والخدمات.

تنطبق ESR على جميع الشركات تحت اختصاص الإمارات الأوسع ، كونها مسجلة في منطقة حرة أو البر الرئيسي ، بالطبع ، في القطاعات المحددة أعلاه. الكيانات الوحيدة المعفاة من ESR هي الحكومات الفيدرالية والمحلية والهيئات والوكالات ذات الصلة.

2. إذا كانت الإجابة بنعم ، فماذا تحتاج إلى فعل؟

بعبارات بسيطة ، ستحتاج إلى توضيح المنظمين رسميًا للمنظمين أنك تقوم بنشاط اقتصادي حقيقي في السوق وأن نشاطك هو اجتياز اختبار المواد الاقتصادية (“EST”) والعتبات التي يفرضها المنظمون.

3. من هم المنظمون؟

المنظمون هم السلطات الحكومية التي تدير المنطقة التي يتم فيها تسجيل الشركة. على سبيل المثال ، بالنسبة لشركة مسجلة في DIFC ، فإن سلطة DIFC (كسلطة تنظيمية) هي التي تصدر متطلبات التقارير ومن يحتاج إلى تلقي مثل هذه الإشعارات. وبالمثل ، بالنسبة لشركة مسجلة على سبيل المثال في البر الرئيسي في دبي أو في DMCC ، ستكون وزارة التنمية الاقتصادية في دبي ، على التوالي هي سلطة DMCC (كسلطات تنظيمية) التي ستصدر المتطلبات وتتلقى إخطارات من الشركات المسجلة بموجبها. بالنسبة للبنك ، قد يكون لدينا منظمات إضافية ، مثل البنك المركزي للإمارات العربية المتحدة.

على هذا النحو ، في كل حالة ، سيحدد المنظمون ما إذا كان اختبار المواد الاقتصادية (EST) قد تم استيفاءه.

4. كيف يمكنك إثبات أن نشاطك الاقتصادي حقيقي؟

وفقًا لـ ESR ، هناك طريقتان متاحتان:

• الإبلاغ الذاتي ؛ و / أو < / li>
• المعلومات المطلوبة من قبل المنظمين ، على وجه التحديد.

يحدد كل منظم نوع المعلومات المطلوبة وما هو الإجراء لذلك ؛ لقد بدأ بعض المنظمين بالفعل في إصدار إرشادات ونشر المواعيد النهائية لتلقي المعلومات ، والمواعيد النهائية التي تحتاج إلى تلبية.

5. ما نوع المعلومات التي تحتاج إلى تقديمها؟ ما مدى تفصيل هذا؟

سيحتاج المنظمون أولاً إلى معرفة ما إذا كان كل أو أي جزء من الدخل الإجمالي للشركة يخضع للضريبة في ولاية قضائية خارج الإمارات العربية المتحدة. سيحتاجون إلى معرفة تاريخ نهاية السنة المالية لتلك الشركة وبعض الأرقام المالية التي حققتها الشركة.

بالإضافة إلى ذلك ، يتطلب المنظمون معلومات تشير إلى الدخل والنفقات التشغيلية ذات الصلة للشركة ، وموظفيها ، وإدارتها ، واجتماعات مجلس الإدارة ، وأصول وأنشطة الملكية الفكرية ، وموقعه ومكانه للأعمال التجارية ، على النحو المحدد بالتفصيل حسب المادة 8 ( 4) من ESR. القليل من الأمثلة البسيطة: من أجل تمرير عتبات المنظم ، تحتاج الشركات إلى وجود موظفين في الإمارات العربية المتحدة ، للحصول على تدفق نقدي يمكن التحقق منه في الإمارات العربية المتحدة ، بحاجة إلى وجود مديرين في الإمارات العربية المتحدة ، وكذلك اجتماع مجلس الإدارة في الإمارات العربية المتحدة.

قد تتطلب السلطات التنظيمية معلومات إضافية ، من أجل تقييم ما إذا كانت الشركة وأنشطتها تفي باختبار المواد الاقتصادية.

6. هل سيبلغك المنظمون بمتطلبات البيانات ومستوى عمق البيانات المراد توفيرها؟

بشكل عام ، ستصدر كل منظم تعليمات محددة وأحيانًا قوالب تحتاجها الشركات إلى ملءها. في معظم الحالات ، يجب تقديم هذه التفاصيل عبر الإنترنت ، عبر البوابات ، ما لم يتم توجيهها من قبل المنظمين.

7. متى يكون الموعد النهائي لمثل هذه الإخطارات؟

يجب إجراء الإشعارات سنويًا أو ثنائية الأذن ، بدءًا من السنة المالية 2019. على هذا النحو ، من المقرر أن تكون الإشعارات الأولى في عام 2020 (يونيو 2020 تم الإعلان عنها في الموعد النهائي المؤقت الأول).

أصدرت وزارة المالية ، المعالج الرئيسي لهذه البيانات ، توضيحات معينة:

• بالنسبة لشركة مع 01.2019-31.12.2019 السنة المالية ، فإن الفترة الأولى القابلة للتقييم هي 01.01.2019-31.12.2019. يجب تقديم الإخطار الأول بحلول 30 يونيو 2020.
• بالنسبة للشركة التي تقول 01.04.2019-31.03.2020 السنة المالية ، فإن الفترة الأولى القابلة للتقييم هي 01.04.2019-31.03.2020. لا تحتاج الفترة التي سبقت 1 أبريل 2019 إلى إخطار المنظمين. الموعد النهائي للتقديم هو مرة أخرى 30 يونيو 2020.

8. ماذا لو كانت الشركة لا تقدم البيانات المطلوبة أو غير متعمدة لتقديم هذه البيانات؟

بموجب ESR ، هناك عقوبات قابلة للتطبيق في مثل هذا الموقف ، بدءًا من الغرامات (دقيقة 50000 قدم) وتنتهي بعقوبات أكثر حدة ، مثل القيود المحتملة على النشاط أو حتى إلغاء التسجيل من قبل المنظمين.

9. ماذا يحدث مع البيانات التي جمعها المنظمون؟

يتم تحليل بيانات الشركة من قبل المنظمين من أجل تحديد أن الشركة تتعهد بنشاط اقتصادي حقيقي في البلاد ولا تستخدم في الممارسات الضريبية الضارة (أي تجنب دفع الضرائب في البلدان الأخرى).

يمكن تقديم البيانات التي تم جمعها إلى وزارة المالية الإماراتية. تتمتع وزارة المالية بالقدرة ، من خلال الاتفاقات الدولية التي أبرمتها الإمارات العربية المتحدة ، على توصيل هذه البيانات إلى وزارات التمويل في بلدان أخرى.

10. ماذا لو كانت الشركة لا تفي باختبار المواد الاقتصادية؟

إذا لم تفي الشركة باختبار المواد الاقتصادية ، فقد يعني ذلك بشكل قانوني أن الشركة لا تقوم بأنشطة اقتصادية حقيقية ويُزعم أنها تستخدم لتجنب دفع الضرائب في البلدان الأخرى. مجموعة كاملة من العقوبات التي اشتققت من هنا ، مما يعني ضمنا المنظمين و / أو الهيئات الحكومية الأخرى في الإمارات أو في الخارج.

من أجل تجنب مثل هذه الحالات ، تحتاج بعض الشركات إلى إعادة هيكلة نشاطها ، وإعادة هيكلة سجلات التوظيف والاستعانة بمصادر خارجية ، مما يعني مجموعة من السياسات والإجراءات للامتثال لـ ESR ، أو تغيير هيكلها التعاقدي أو الدمج أو حتى البحث عن استراتيجيات الخروج أو غيرها من الشركات مجموعات ، في مجالات أخرى ، أكثر امتثالًا لمتطلبات ESR الجديدة.

إخلاء المسئولية: هذا التحديث ليس نصيحة قانونية. لمزيد من التفاصيل ، يرجى الوصول إلى القسم المخصص لموقع الويب الخاص بنا هنا . للحصول على أسئلة حول موقفك المحدد ، يرجى مراسلتنا عبر البريد الإلكتروني على info@fichtelegal.com